煤炭貿(mào)易中存在“虛開增值稅發(fā)票”問題，不到3年后東窗事發(fā)，西部創(chuàng)業(yè)子公司大古物流擬被罰3893萬元。值得一提的是，大古物流凈資產(chǎn)不足1400萬，過億元補繳款可能使其破產(chǎn)。

　　虛開增值稅發(fā)票擬被罰近4千萬

　　7月4日晚，西部創(chuàng)業(yè)發(fā)布公告稱，旗下大古物流收到寧夏稅務(wù)稽查局《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。

　　在具體交易中，大古物流也是充當中間商，并且與58 家上下游企業(yè)通過銀行進行資金結(jié)算。

　　但該煤炭貿(mào)易中存在資金閉環(huán)回流：自然人王春光先將資金匯款給下游企業(yè)，下游企業(yè)再將資金打給大古物流，大古物流以貨款名義匯給上游企業(yè)，上游企業(yè)收到資金后，集中打給北京京升泰洋貿(mào)易公司，最后該公司匯回給王春光。

　　其中，大古物流向20 家上游企業(yè)支付的 1.21億元中有8943.53萬元形成資金閉環(huán)回流，向14 家下游企業(yè)收到的 1.3億元中9270萬元形成資金閉環(huán)回流。

　　經(jīng)查明，大古物流被虛開了3600 份增值稅專用發(fā)票。由于無法抵扣進項稅額，大古物流需補繳2016年7至10月的增值稅6063.93萬元。

　　《稅務(wù)行政處罰事項告知書》顯示，國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局擬對大古物流罰款3893.04萬元，大古物流有要求聽證的權(quán)利。

　　受此消息影響，7月5日9時56分，西部創(chuàng)業(yè)出現(xiàn)異動，股價大跌。截至收盤，該股報價3.72元/股，下跌5.82%。

　　《稅務(wù)行政處罰事項告知書》顯示，根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條規(guī)定，依7%的稅率，本次查補的增值稅6063.93萬元應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅424.48萬元。根據(jù)《征收教育費附加的暫行規(guī)定》及《自治區(qū)財政廳關(guān)于教育費附加征收問題的通知》第一條規(guī)定，依3%的征收率，本次查補的增值稅6063.93萬元應(yīng)補繳教育費附加181.92萬元。

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)寧夏回族自治區(qū)地方教育附加征收使用管理辦法的通知》（寧財(綜)發(fā)2007765號）第二條，依2%的征收率，本次查補的增值稅6063.93萬元應(yīng)補繳地方教育附加121.28萬元。

　　此外，因少繳增值稅，大古物流還需支付補繳稅額60%的罰款（即3893萬元），按補繳稅額7%補繳城市維護建設(shè)稅 424.48萬元、3%補繳教育費附加費5181.92萬元、2%補繳寧夏地方教育附加費121.28萬元。

　　按照《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，大古物流可能補繳的稅金及罰款合計約為1.03億元（不含滯納金）。

　　公司凈資產(chǎn)不足1400萬

　　公開資料顯示，大古物流注冊資本1000萬元，為西部創(chuàng)業(yè)全資子公司。經(jīng)信永中和會計師事務(wù)所審計，大古物流2018 年末的資產(chǎn)總計為3172.16萬元，負債合計為 1795.28 萬元，凈資產(chǎn)為1376.88 萬元。

　　截止目前，西部創(chuàng)業(yè)市值為54億余元。西部創(chuàng)業(yè)在公告中表示，大古物流并非公司主要子公司，其營業(yè)收入、凈利潤和資產(chǎn)總額在母公司合并報表所占比重較小，其涉稅事項對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響有限。

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