又有兩家上市公司被證監(jiān)會立案調(diào)查，年內(nèi)被立案公司已有19家。

4月份以來，連續(xù)三次金融委會議均提及資本市場，并對財(cái)務(wù)造假問題進(jìn)行了重點(diǎn)表述，顯示了高層對該問題的重視和整治亂象的決心，釋放出不同尋常的嚴(yán)監(jiān)管信號。5月4日，金融委第二十八次會議再次強(qiáng)調(diào)，必須堅(jiān)決維護(hù)投資者利益、嚴(yán)肅市場紀(jì)律，對資本市場造假行為“零容忍”。要堅(jiān)持市場化、法治化原則，完善信息披露制度，堅(jiān)決打擊財(cái)務(wù)造假、內(nèi)幕交易、操縱市場等違法違規(guī)行為，對造假的上市公司、中介機(jī)構(gòu)和個人堅(jiān)決徹查，嚴(yán)肅處理。

近期，證監(jiān)會也多次表態(tài)將嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為。今年以來，已有19家上市公司被正式立案調(diào)查。值得注意的是，就在此次金融委會議召開不久，又有兩家上市公司被證監(jiān)會立案調(diào)查，被立案公司為維維股份(600300,股吧)和*ST鵬起，涉嫌原因均為信息披露違法違規(guī)。

券商中國記者注意到，在被立案調(diào)查之前，兩家公司都曾因資金占用問題被交易所發(fā)函提醒。其中維維股份在對上交所監(jiān)管函的回復(fù)中，自曝大股東曾暫時占用上市公司資金。鵬起科技則多次被上交所出具監(jiān)管工作函和問詢函，要求上市公司及相關(guān)方核實(shí)并披露，萬方投資擬代實(shí)際控制人償還占用資金的具體來源和償付安排等事項(xiàng)。

維維股份自曝資金占用

維維股份5月6日晚間公告，該公司收到證監(jiān)會《調(diào)查通知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，決定對該公司立案調(diào)查。維維股份表示，在立案調(diào)查期間，將積極配合中國證券監(jiān)督管理委員會的調(diào)查工作，并嚴(yán)格按照監(jiān)管要求履行信息披露義務(wù)。

券商中國記者注意到，3月中旬，上交所曾針對維維股份購買關(guān)聯(lián)方房產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)下發(fā)問詢函，提出公司股東是否占用上市公司資金的質(zhì)疑。維維股份在3月24日回復(fù)問詢函時稱，公司第二大股東維維集團(tuán)2019年確實(shí)曾應(yīng)急性短期違規(guī)占用公司累計(jì)金額9.44億元。

維維股份2019年三季報(bào)披露，該公司貨幣資金期末余額19.31億元，短期借款期末余額36.76億元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5億元。上交所要求維維股份補(bǔ)充與維維集團(tuán)之間的債權(quán)債務(wù)、資金往來和擔(dān)保情況，說明是否存在股東占用上市公司資金的情形。

維維股份回復(fù)，維維集團(tuán)持有公司15.91%的股份，為第二大股東。近兩年，企業(yè)遇到融資難題，銀行貸款規(guī)模壓縮，股票質(zhì)押率過高，還款壓力加大，資金短時周轉(zhuǎn)困難，為避免出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)波及上市公司，迫于無奈出現(xiàn)了應(yīng)急性短期違規(guī)占用，主要用于償還銀行貸款。

具體來看，2019年1-9月，該公司通過銀行電匯方式與維維集團(tuán)發(fā)生資金往來29筆，累計(jì)金額為943,650,000.00元；至2019年11月累計(jì)收回本金和利息金額為965,314,096.44元，資金占用余額為0，期間存在股東占用上市公司資金的情形，截至目前已不存在資金占用情況。

維維股份近期發(fā)布的2020年一季度業(yè)績報(bào)告顯示，報(bào)告期末，該公司營業(yè)收入10.65億元，同比下降30.52%；歸屬于上市公司股東的凈利潤9221.38萬元，同比增長0.27%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤同比下降98.17%。

鵬起科技償還承諾未履行

另一家被立案調(diào)查的公司是*ST鵬起。5月8日晚，*ST鵬起公告稱收到證監(jiān)會關(guān)于*ST鵬起及其實(shí)控人的《調(diào)查通知書》，因該公司及實(shí)際控制人均涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對公司及公司實(shí)際控制人張朋起先生立案調(diào)查。

記者注意到，早在4月30日，吉林證監(jiān)局向鵬起科技下發(fā)《關(guān)于對張朋起、萬方投資控股集團(tuán)有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》。

吉林證監(jiān)局下發(fā)的決定書顯示，2019年10月16日,張朋起在《關(guān)于對張朋起采取責(zé)令改正措施的決定》整改報(bào)告中承諾，2020年4月30日前還清全部占用鵬起科技的資金并支付利息。

2019年12月2日，張朋起與萬方投資控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱萬方集團(tuán)）簽署《債權(quán)債務(wù)重組協(xié)議》，萬方集團(tuán)在協(xié)議中承諾在2020年4月30日前以轉(zhuǎn)賬方式代張朋起向鵬起科技償還占用的資金及利息約7.9億元。

截至2020年4月30日，雙方均未向鵬起科技償還占用資金及利息。公司公告中表示，截至目前，萬方集團(tuán)代實(shí)際控制人張朋起先生償還資金占用事項(xiàng)無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，且萬方集團(tuán)承諾代償資金占用的日期（2020年4月30日）已到，實(shí)際控制人張朋起與萬方集團(tuán)正在協(xié)商《補(bǔ)充協(xié)議》事宜，雙方能否達(dá)成一致存在不確定性。

據(jù)公司最新公告，截至目前，公司對外違規(guī)擔(dān)保金額累計(jì)15.75億元，實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金合計(jì)金額7.47億元（不含利息）。

解決資金占用相關(guān)事項(xiàng)對公司及投資者影響重大，上交所曾多次向鵬起科技發(fā)出監(jiān)管工作函和問詢函。要求公司及相關(guān)方核實(shí)并披露，萬方投資擬代實(shí)際控制人償還占用資金的具體來源和償付安排等事項(xiàng)。請萬方投資結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況，審慎評估代償協(xié)議執(zhí)行的可行性，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，避免誤導(dǎo)投資者，及時披露相關(guān)還款進(jìn)展，保護(hù)上市公司利益。

3月31日，上交所向公司發(fā)出《關(guān)于鵬起科技發(fā)展股份有限公司解決資金占用進(jìn)展情況的監(jiān)管工作函》，要求公司實(shí)際控制人張朋起及其一致行動人宋雪云應(yīng)當(dāng)對萬方投資是否具備代償能力以及資信情況再次進(jìn)行認(rèn)真核查，提供其資金來源的事實(shí)依據(jù)和支持性文件。公司董事會、監(jiān)事會和高級管理人員應(yīng)當(dāng)對萬方投資和實(shí)際控制人的代償協(xié)議等相關(guān)事項(xiàng)再次進(jìn)行專項(xiàng)核查，就該事項(xiàng)是否具備可行性發(fā)表明確意見，提供相關(guān)事實(shí)依據(jù)和支持性文件，及時披露相關(guān)進(jìn)展，充分提示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定市場預(yù)期。

多家公司因資金占用被監(jiān)管問詢

去年底，證監(jiān)會表示，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，新舊動能轉(zhuǎn)換，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，融資環(huán)境發(fā)生變化，部分上市公司控股股東融資需求迫切，股權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)突出，加劇了資金占用的風(fēng)險(xiǎn)。加之社會整體信用水平還有待提升，上市公司的個別客戶、供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)等為謀求私利，配合上市公司控股股東資金占用。

4月30日，*ST安通公告稱，公司于2020年4月28日收到證監(jiān)會《調(diào)查通知書》。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查，市場認(rèn)為這或與公司一年前自曝存在的違規(guī)有關(guān)。

*ST安通2016年盈利4.01億元，2017年盈利5.52億元，2018年盈利4.92億元。但2019年年報(bào)卻巨虧43.74億元，并且負(fù)責(zé)審計(jì)的大華會計(jì)師事務(wù)所為公司出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

*ST安通業(yè)績巨虧與實(shí)控人及其他關(guān)聯(lián)方資金占用有關(guān)。大華會計(jì)師事務(wù)所指出，公司實(shí)控人郭東澤為償還個人債務(wù)，未經(jīng)內(nèi)部審核程序，直接要求財(cái)務(wù)將公司下屬子公司的資金通過其他單位借出并實(shí)際使用，從而形成對上市公司的非經(jīng)營性資金占用。

目前，實(shí)控人占用資金問題仍未解決。經(jīng)公司近期核查，發(fā)現(xiàn)截至2019年12月31日，郭東澤非經(jīng)營性資金余額合計(jì)達(dá)13.09億元；而郭東澤、郭東圣所持的公司股份，已被司法凍結(jié)及輪候凍結(jié)。

5月7日，深交所向紅太陽(000525,股吧)發(fā)去關(guān)注函，要求公司詳細(xì)說明截至公告日南一農(nóng)集團(tuán)占用公司資金的歸還情況，逐筆說明相關(guān)還款資金來源，并結(jié)合南一農(nóng)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn) 負(fù)債、處置資產(chǎn)等情況，說明未歸還部分是否有切實(shí)可行的解決措施。

紅太陽4月30日發(fā)布2019年主要經(jīng)營業(yè)績公告披露稱，報(bào)告期內(nèi)公司控股股東南一農(nóng)集團(tuán)（含其關(guān)聯(lián)方）對公司存在非經(jīng)營性資金占用情形，南一農(nóng)集團(tuán)出現(xiàn)流動性危機(jī)。南一農(nóng)集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方報(bào)告期新增占用金額為46.84億元，報(bào)告期償還總金額為17.67億元，期末數(shù)為29.17億元，預(yù)計(jì)償還金額為29.17億元，預(yù)計(jì)償還時間為爭取2020年5月28日前，預(yù)計(jì)償還方式為包括但不限于通過現(xiàn)金償還、有價值的資產(chǎn)處置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式。

資金占用形成的根本原因是上市公司的內(nèi)部治理不健全，內(nèi)部控制不完善，對控股股東的控制權(quán)缺乏有效監(jiān)督，甚至存在控股股東凌駕于內(nèi)部控制之上的情況。此外，部分董事、監(jiān)事、高級管理人員道德風(fēng)險(xiǎn)突出，獨(dú)立性不足，未恪盡職守，縱容控股股東資金占用。

具體表現(xiàn)包括，上市公司對貨幣資金（尤其是網(wǎng)上銀行）的管控失效，公司公章等由控股股東掌控，大額資金支付、重大投資和對外擔(dān)保等事項(xiàng)未按照規(guī)定程序?qū)徟�和管控，關(guān)聯(lián)交易審批程序不當(dāng)，公司內(nèi)部控制流于形式等。近期，隨著年報(bào)和季報(bào)的披露，多家上市公司資金占用問題再度被擺上臺面。

有業(yè)內(nèi)人士表示，對于大股東占用上市公司資金的現(xiàn)象，既需要引起監(jiān)管部門的重視，更需要進(jìn)一步采取措施進(jìn)行應(yīng)對，僅僅依靠對上市公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示效果有限。一方面，對資金被大股東占用的上市公司，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示的同時，可認(rèn)定大股東提名的董監(jiān)高為上市公司高管的不當(dāng)人選。另一方面，對于出現(xiàn)巨額資金被大股東占用的上市公司高管，監(jiān)管部門應(yīng)加大處罰力度，強(qiáng)化對上市公司高管的監(jiān)管不可或缺。

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