中新經(jīng)緯客戶端5月11日電 11日下午，深交所向華數(shù)傳媒(000156,股吧)下發(fā)許可類重組問詢函，要求結(jié)合標(biāo)的公司與上市公司會(huì)計(jì)估計(jì)差異的主要項(xiàng)目，詳細(xì)說明評(píng)估增值測(cè)試時(shí)是否充分考慮前述差異的影響，本次交易完成后是否將對(duì)上述差異進(jìn)行調(diào)整等。

圖片來源：深交所

日前，4月30日，華數(shù)傳媒發(fā)布《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(草案)》(后文簡(jiǎn)稱“報(bào)告書”)顯示，上市公司擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買華數(shù)集團(tuán)等41名股東合計(jì)持有的浙江華數(shù)83.44%股份；擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買華數(shù)集團(tuán)、寧波鄞州電視臺(tái)、寧波江北全媒體合計(jì)持有的寧波華數(shù)100%股權(quán)。本次交易完成后，浙江華數(shù)、寧波華數(shù)成為上市公司的子公司。

深交所指出，報(bào)告書顯示，浙江華數(shù)、寧波華數(shù)的重大會(huì)計(jì)估計(jì)與上市公司存在差異，上市公司自2018年4月起，對(duì)新增的小區(qū)接入網(wǎng)、主干網(wǎng)線路及無線網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)等三類網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)按25年計(jì)提折舊，對(duì)存量的三類網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)仍按15年計(jì)提折舊；對(duì)新增的網(wǎng)絡(luò)及傳輸設(shè)備、機(jī)房基礎(chǔ)設(shè)備等兩類專用設(shè)備按10年計(jì)提折舊，對(duì)存量的兩類專用設(shè)備仍按8年計(jì)提折舊。浙江華數(shù)、寧波華數(shù)自2018年1月起，對(duì)新增及存量的三類網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)均按25年計(jì)提折舊，對(duì)新增及存量的兩類專用設(shè)備均按10年計(jì)提折舊。根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《備考審閱報(bào)告》，假設(shè)浙江華數(shù)、寧波華數(shù)的固定資產(chǎn)折舊年限與上市公司保持一致，浙江華數(shù)對(duì)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表2018年度及2019年度的利潤(rùn)影響分別為-18050.25萬元及-16878.24萬元，寧波華數(shù)對(duì)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表2018年度及2019年度的利潤(rùn)影響分別為-3853.43萬元及-3245.35萬元。

深交所要求，結(jié)合標(biāo)的公司與上市公司會(huì)計(jì)估計(jì)差異的主要項(xiàng)目，詳細(xì)說明評(píng)估增值測(cè)試時(shí)是否充分考慮前述差異的影響，本次交易完成后是否將對(duì)上述差異進(jìn)行調(diào)整，如是，進(jìn)一步說明調(diào)整完成后標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性，如否，說明原因及合理性；補(bǔ)充披露本次交易完成后，上述會(huì)計(jì)估計(jì)差異將對(duì)上市公司合并報(bào)表可能產(chǎn)生的影響及擬采取的解決措施；請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問及會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

報(bào)告書顯示，華數(shù)集團(tuán)承諾標(biāo)的公司2020年-2022年的凈利潤(rùn)平均不低于人民幣3億元，且單個(gè)年度凈利潤(rùn)不低于人民幣2.8億元。若標(biāo)的公司未能完成業(yè)績(jī)承諾，則華數(shù)集團(tuán)應(yīng)按照下述方式對(duì)華數(shù)傳媒進(jìn)行補(bǔ)償：(1)若任一年度的實(shí)際經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)未能達(dá)到上述單年承諾凈利潤(rùn) ，則華數(shù)集團(tuán)應(yīng)在該年度審計(jì)報(bào)告出具后十日內(nèi)就差額部分向華數(shù)傳媒進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償；(2)若業(yè)績(jī)補(bǔ)償期屆滿后，業(yè)績(jī)補(bǔ)償期內(nèi)標(biāo)的公司實(shí)際經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)未能達(dá)到上述業(yè)績(jī)補(bǔ)償期承諾凈利潤(rùn)，則華數(shù)集團(tuán)應(yīng)在最后一個(gè)年度年度審計(jì)報(bào)告出具后十日內(nèi)就差額部分向華數(shù)傳媒進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償，所需補(bǔ)償金額應(yīng)扣除業(yè)績(jī)補(bǔ)償期內(nèi)華數(shù)集團(tuán)已向華數(shù)傳媒補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)金金額。

深交所要求，補(bǔ)充披露本次交易的業(yè)績(jī)承諾方僅為華數(shù)集團(tuán)的原因；補(bǔ)充披露承諾凈利潤(rùn)計(jì)算是否扣除非經(jīng)常性損益；由于交易對(duì)方為上市公司的控股股東，詳細(xì)說明本次交易華數(shù)集團(tuán)采用現(xiàn)金補(bǔ)償而非股份補(bǔ)償?shù)脑�因，華數(shù)集團(tuán)僅對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)與承諾凈利潤(rùn)之間的差額進(jìn)行補(bǔ)償，而未對(duì)差額對(duì)應(yīng)交易對(duì)價(jià)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)脑�因及合理性，是否符合《上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》的相關(guān)規(guī)定，并量化分析標(biāo)的資產(chǎn)盈利未達(dá)預(yù)期的情況下，兩種補(bǔ)償方式的差異；詳細(xì)說明本次業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償安排是否能夠有效保護(hù)上市公司以及中小股東的合法權(quán)益；請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

報(bào)告書還顯示，標(biāo)的公司中，浙江華數(shù)歷史上多次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中，部分股東通過非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行增資，股權(quán)變動(dòng)未經(jīng)杭州市文化國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審批，評(píng)估未經(jīng)核準(zhǔn)或備案的情形。最近36個(gè)月內(nèi)，浙江華數(shù)共進(jìn)行三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格確定浙江華數(shù)的估值分別為56.75 億元(56.99 億元)、57.59億元、63.91億元，本次交易的估值為50.50億元。

深交所要求，詳細(xì)說明歷史上歷次非現(xiàn)金資產(chǎn)增資作價(jià)的合理性，結(jié)合資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、部分房產(chǎn)及土地使用權(quán)未完成過戶等情形，說明瑕疵資產(chǎn)的占比，并進(jìn)一步說明浙江華數(shù)是否存在股東出資不實(shí)的情況，如是，進(jìn)一步說明是否構(gòu)成本次交易的實(shí)質(zhì)性障礙以及對(duì)應(yīng)的解決措施；結(jié)合公司歷史上部分股權(quán)變動(dòng)和評(píng)估報(bào)告未履行審批程序或核準(zhǔn)備案程序，詳細(xì)說明是否對(duì)浙江華數(shù)的股東適格性產(chǎn)生影響，是否對(duì)本次交易構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙，截至目前是否取得相關(guān)補(bǔ)充確認(rèn)文件；結(jié)合最近36個(gè)月內(nèi)浙江華數(shù)進(jìn)行的三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓估值，說明本次交易估值與前三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓估值產(chǎn)生差異的原因；請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問及律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

此外，報(bào)告書顯示，報(bào)告期內(nèi)，浙江華數(shù)非經(jīng)常性損益分別為5634.39萬元和5141.33萬元，占浙江華數(shù)當(dāng)期凈利潤(rùn)比例分別為34.11%、23.58%。深交所表示，請(qǐng)補(bǔ)充披露上述大額非經(jīng)常性損益的來源、會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性、是否具有可持續(xù)性以及是否影響發(fā)展公司持續(xù)盈利能力，并請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

深交所還指出，報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司及其子公司由于發(fā)布虛假廣告、違反消防條例等原因多次被行政機(jī)關(guān)行政處罰。深交所要求補(bǔ)充披露：(1)標(biāo)的公司及相關(guān)子公司受行政處罰的整改情況，及對(duì)本次交易的影響；(2)標(biāo)的公司及其子公司就保障規(guī)范運(yùn)營(yíng)的具體措施；(3)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

深交所還就“浙江華數(shù)和寧波華數(shù)報(bào)告期內(nèi)視聽費(fèi)收入金額和占比下滑”等事項(xiàng)問詢，并要求華數(shù)傳媒就上述問題做出書面說明，并在5月19日前將有關(guān)說明材料報(bào)送深交所公司管理部。

日前，華數(shù)傳媒發(fā)布2019年年度報(bào)告。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入37.11億元，同比增長(zhǎng)7.99%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)6.46億元，同比增長(zhǎng)0.21%。

官網(wǎng)信息顯示，華數(shù)數(shù)字電視傳媒集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華數(shù)”)是大型國(guó)有文化傳媒產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，也是國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的有線電視網(wǎng)絡(luò)和新媒體運(yùn)營(yíng)商，擁有全媒體和寬帶網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)牌照資源，覆蓋海量傳統(tǒng)媒體和新媒體用戶。

wind數(shù)據(jù)顯示，截至5月8日收盤，華數(shù)傳媒漲0.88%，報(bào)10.26元。(中新經(jīng)緯APP)