在討論企業(yè)稅負(fù)時(shí)，人們會(huì)經(jīng)常引用宏觀稅負(fù)數(shù)據(jù)。

　　 小口徑的宏觀稅負(fù)是指全國(guó)稅收收入占國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值的比重，體現(xiàn)政府在國(guó)民收入分配中所占的份額，及政府與企業(yè)、居民個(gè)人之間占有和支配社會(huì)資源的關(guān)系。

　　 一般來(lái)說(shuō)，宏觀稅負(fù)越高，政府從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入分配中，拿到的收入越多；反之宏觀稅負(fù)越低，則企業(yè)和居民得到的收入越多。

　　 中國(guó)稅負(fù)主要由企業(yè)承擔(dān)，為了激發(fā)市場(chǎng)活力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，2016年7月的中央政治局會(huì)議首次提出降低宏觀稅負(fù)�！笆�三五”期間，大規(guī)模減稅降費(fèi)拉開(kāi)序幕，減稅降費(fèi)規(guī)�；�本呈現(xiàn)逐年加大趨勢(shì)，稅收收入增長(zhǎng)明顯放緩，而宏觀稅負(fù)穩(wěn)步下降。

　　 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)，“十三五”時(shí)期新增減稅降費(fèi)總規(guī)模超過(guò)7.6萬(wàn)億元。中國(guó)宏觀稅負(fù)從2015年的18.13%降至2020年的15.2%，“十三五”時(shí)期宏觀稅負(fù)下降約3個(gè)百分點(diǎn)。

　　 財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆在今年全國(guó)兩會(huì)期間接受采訪時(shí)表示，近年來(lái)，我國(guó)持續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)，稅收占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值持續(xù)下降，目前保持在15.2%的水平。在世界經(jīng)濟(jì)體中，比值是最低的，體現(xiàn)了惠企利民。

　　 宏觀稅負(fù)已經(jīng)降至全球主要經(jīng)濟(jì)體中最低，未來(lái)是否還要繼續(xù)下降？

　　 多位財(cái)稅專家對(duì)第一財(cái)經(jīng)分析，宏觀稅負(fù)降低反映了企業(yè)負(fù)擔(dān)下降變化趨勢(shì)，目前中國(guó)宏觀稅負(fù)并不高，考慮到財(cái)政可持續(xù)性，未來(lái)下降空間有限。

　　 專家認(rèn)為，宏觀稅負(fù)并非越低越好，目前國(guó)際上對(duì)宏觀稅負(fù)合理區(qū)間并沒(méi)有共識(shí)。不過(guò)，考察宏觀稅負(fù)是否合理，最關(guān)鍵取決于社會(huì)希望政府提供什么樣的公共服務(wù)水平，一般來(lái)說(shuō)政府提供的公共服務(wù)水平越高，則需要政府籌集足夠的財(cái)政收入，因此宏觀稅負(fù)越高。如果政府不提供任何公共服務(wù)，那么1%的宏觀稅負(fù)都算高。

　　 近些年，中國(guó)公共服務(wù)水平不斷提高，民生支出只增不減，占財(cái)政支出比重超七成。比如，決戰(zhàn)脫貧攻堅(jiān)取得全面勝利，“十三五”時(shí)期有5575萬(wàn)農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧。中國(guó)建成世界上規(guī)模最大的社會(huì)保障體系，基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋超過(guò)13億人，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋近10億人。

　　 根據(jù)今年政府工作報(bào)告和預(yù)算報(bào)告，今年財(cái)政資金繼續(xù)重點(diǎn)投向民生等領(lǐng)域，進(jìn)一步提高基本公共服務(wù)水平，并促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。

　　 比如，繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金。強(qiáng)化公共衛(wèi)生投入，其中居民醫(yī)保人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)增加30元，達(dá)到每人每年580元。基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高5元，達(dá)到每人每年79元。

　　 “十三五”時(shí)期大規(guī)模減稅降費(fèi)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，但同時(shí)造成財(cái)政減收，加劇了財(cái)政收支矛盾，財(cái)政可持續(xù)性面臨更大挑戰(zhàn)。由于此前增值稅、個(gè)稅、社保費(fèi)等制度性減稅降費(fèi)政策長(zhǎng)期執(zhí)行，企業(yè)未來(lái)減負(fù)效果會(huì)更加明顯，因此今年中國(guó)更加考慮財(cái)政可持續(xù)性，首次未提減稅降費(fèi)規(guī)模。

　　 中國(guó)政法大學(xué)教授施正文告訴第一財(cái)經(jīng)，相比于前兩年高達(dá)2萬(wàn)億元以上的減稅降費(fèi)規(guī)模，今年規(guī)模相對(duì)較小。不過(guò)，由于制度性減稅降費(fèi)政策繼續(xù)執(zhí)行，以及新出臺(tái)了針對(duì)小微企業(yè)、制造業(yè)減稅政策，減稅更加精準(zhǔn)有效。

　　 盡管普惠性、大規(guī)模減稅降費(fèi)難以持續(xù)，但結(jié)構(gòu)性減稅將成為未來(lái)重點(diǎn)工作。

　　 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》，“十四五”時(shí)期將完善現(xiàn)代稅收制度。這涉及增值稅、個(gè)稅、消費(fèi)稅相關(guān)改革。

　　 多位財(cái)稅專家告訴第一財(cái)經(jīng)，未來(lái)個(gè)稅改革依然會(huì)降低中低收入者稅負(fù)，適當(dāng)加強(qiáng)對(duì)高收入者征管。增值稅深化改革將持續(xù)推進(jìn)，重點(diǎn)在于降低制造業(yè)稅負(fù)，鞏固產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈。消費(fèi)稅征稅范圍和稅率也將繼續(xù)調(diào)整，以合理引導(dǎo)消費(fèi)。

　　來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)