隨著財稅部門近日公開小微企業(yè)和個體戶所得稅優(yōu)惠政策細節(jié)，今年5500億元新增減稅政策細節(jié)均已公開，這意味今年新增減稅政策全面實施，涉及億萬戶市場主體，哪些企業(yè)能享受新一波減稅紅利？

小微、個體戶所得稅負減半，增值稅減免稅擴大

疫情之后，小微企業(yè)和個體工商戶經(jīng)營依然面臨不少挑戰(zhàn)，作為就業(yè)主力軍，勢必需要政府繼續(xù)幫扶，而主要手段之一就是減稅，這主要體現(xiàn)在企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅減免上。

財政部、稅務(wù)總局近日公布的《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確了小型微利企業(yè)（下稱“小微企業(yè)”）和個體戶企業(yè)所得稅減免細節(jié)。今明兩年時間里，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅實際稅率從之前的5%降至2.5%。100萬元至300萬元部分，依然適用此前10%優(yōu)惠稅率。

個體戶繳納的是個稅，目前個體戶根據(jù)應(yīng)納稅額不同適用5%~35%共5檔超額累進個稅稅率，其中全年應(yīng)納稅額超過50萬元部分，適用最高35%個稅稅率。這次新政下，個體戶年應(yīng)納稅不超過100萬部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

小微企業(yè)和個體戶減半征收所得稅，將降低企業(yè)所得稅稅負，激發(fā)市場活力，支持就業(yè)穩(wěn)定。

目前，小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，無需備案，均可享受減半政策。

除了所得稅外，增值稅減免政策力度也在加大。財稅部門發(fā)文，自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人主要是小微企業(yè)等，增值稅免征點從此前的10萬元提至15萬元，意味著更多的小微企業(yè)將不用繳納增值稅。

如果增值稅小規(guī)模納稅人不符合上述優(yōu)惠政策條件，也能在今年享受減征政策。

根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》，去年底到期的增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策延續(xù)到今年全年。這意味著增值稅稅率從3%減按1%征收優(yōu)惠政策繼續(xù)在今年執(zhí)行。即便小微企業(yè)不能享受增值稅免稅政策，今年也能繼續(xù)享受稅率降低優(yōu)惠。

另外，為了繼續(xù)引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對小微企業(yè)支持力度，去年底到期的相關(guān)增值稅、印花稅免稅政策繼續(xù)延期執(zhí)行。

制造業(yè)、餐飲、電影等行業(yè)受益

今年除了針對小微企業(yè)、個體戶等出臺稅收優(yōu)惠政策外，對制造業(yè)和疫情沖擊困難行業(yè)等也有新政支持。

為了支持制造業(yè)發(fā)展，促進企業(yè)加大研發(fā)投入，財稅部門公布《關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高至100%。這意味著制造業(yè)企業(yè)投入100萬元研發(fā)費用，就可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中抵扣200萬元，減輕企業(yè)所得稅稅負。

國務(wù)院預(yù)計這項減稅政策減稅規(guī)模達到800億元，是今年新出臺的力度最大一項減稅政策。與此同時，到期的其他行業(yè)研發(fā)費用75%加計扣除比例政策繼續(xù)延期3年執(zhí)行，千億級減稅效應(yīng)持續(xù)釋放。

除了制造業(yè)外，針對疫情受沖擊較大的電影、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)去年減免增值稅政策也有所延長，比如今年全年電影放映服務(wù)取得的收入繼續(xù)免征增值稅，并免征文化事業(yè)建設(shè)費。

除此之外，財政部還對去年底到期的20多項稅收優(yōu)惠政策延期執(zhí)行，涉及農(nóng)業(yè)、金融業(yè)、養(yǎng)老、民航等多個行業(yè)。

比如，為了支持鄉(xiāng)村振興，此前財稅部門出臺了針對農(nóng)村飲水安全工程、易地扶貧搬遷、涉農(nóng)貸款等稅收優(yōu)惠政策，隨著這些政策相繼到期，財稅部門發(fā)文決定繼續(xù)延期。

多位財稅專家告訴第一財經(jīng)，今年盡管減稅規(guī)模明顯低于前兩年，但減稅更加精準，重點支持小微企業(yè)、個體戶、制造業(yè)、困難行業(yè)等，以支持就業(yè)促進創(chuàng)新。另外不少到期優(yōu)惠政策延續(xù)，確保相關(guān)行業(yè)稅收負擔(dān)不增。未來中國宏觀稅負將保持穩(wěn)定，一般情況下不會再出臺前兩年2萬億元減稅降費政策，但依然會在財政可承受范圍內(nèi)出臺結(jié)構(gòu)性減稅政策，激發(fā)市場主體活力。