作者 | 梁耀丹 周淼

　　來源 | 清流工作室

　　上實龍創(chuàng)此次爆雷或早有預(yù)兆。

　　繼“專網(wǎng)通信”騙局之后，A股又現(xiàn)融資性貿(mào)易驚雷。

　　1月11日深夜，上實發(fā)展(600748)(600748.SH)發(fā)公告稱，經(jīng)公司初步自查，截至2021年末，控股子公司上海上實龍創(chuàng)智慧能源(600869)科技股份有限公司（下稱“上實龍創(chuàng)”）未經(jīng)審計的應(yīng)收類款項合計約人民幣26.15億元。

　　其中部分業(yè)務(wù)可能涉及融資性貿(mào)易，該類業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)收類賬款可能存在不可收回的風(fēng)險。

　　此次爆雷或早有預(yù)兆。去年3月，據(jù)上海市金山區(qū)紀(jì)委監(jiān)委消息，上實龍創(chuàng)副總經(jīng)理許可涉嫌嚴(yán)重違法，接受了上海市金山區(qū)監(jiān)察委員會監(jiān)察調(diào)查。

　　此外，上實發(fā)展此前曾跟上海另一家“爆雷”的上市國企——上海電氣(601727)（601727.SH）的控股子公司有交易往來。

　　與此同時，梳理多份裁判文書發(fā)現(xiàn)，上實龍創(chuàng)此前牽涉到一個“貿(mào)易空轉(zhuǎn)局”中，而上實龍創(chuàng)與多名客戶的交易，也牽涉到公安部門正在偵查的合同詐騙案中。

　　多家公司牽涉“貿(mào)易空轉(zhuǎn)局”

　　此次黑天鵝事件的“主角”——上實龍創(chuàng)原本是一家民營公司，為曹文龍于1999年創(chuàng)立。主業(yè)為提供建筑節(jié)能解決方案、服務(wù)及新技術(shù)研發(fā)。

　　2015年，上實發(fā)展曾拋出60億元的定增方案，其中便包括以3億元收購龍創(chuàng)節(jié)能42.35%的股權(quán)，同時向其董事長定增2000萬股。

　　根據(jù)公告，這筆交易在收購時曾形成2.59億商譽(yù)。在2021年上半年，其有關(guān)商譽(yù)余額仍為2.2億元，歸屬少數(shù)股東利潤為-4597.5萬元，期末少數(shù)股東權(quán)益余額2.07億元。

　　梳理裁判文書發(fā)現(xiàn)，上實龍創(chuàng)曾參與到一起“真央企”與“假央企”人員聯(lián)手合作的“融資性貿(mào)易局”中。

　　一份判決日期為2020年10月的《譚劍波受賄一審刑事判決書》顯示，被告人譚劍波是原中國電子科技集團(tuán)公司第三十八研究所國際化經(jīng)營部主任、中電博微電子科技有限公司國際業(yè)務(wù)部主任、中電科技（合肥）博微信息發(fā)展(300469)有限公司（下稱“博微信息公司”）總經(jīng)理。

　　需要指出的是，譚劍波任職的三家公司均為名副其實的央企。

　　根據(jù)安徽省肥東縣人民檢察院指控，2016年，譚劍波與南京衡爾輝網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（現(xiàn)更名為江蘇振益華網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，下稱振益華公司）、南京酷亨網(wǎng)絡(luò)科技有限公司等公司實際控制人虞某1相識后，虞某1欲將博微信息公司發(fā)展為進(jìn)行空轉(zhuǎn)貿(mào)易平合。

　　于是通過密切交往取得譚劍波信任，將譚劍波拉入空轉(zhuǎn)貿(mào)易圈，開展空轉(zhuǎn)貿(mào)易，使相關(guān)公司墊付的資金在上下游公司之間循環(huán)流轉(zhuǎn)。最終資金流轉(zhuǎn)至虞某1處，使其獲得大額資金使用權(quán)、銀行貼息利差以及經(jīng)營業(yè)績等利益。

　　同時，雖然公訴機(jī)關(guān)將振益華公司的實際控制人認(rèn)定為虞某1，但該公司目前股權(quán)層層穿透后，表面上的“實控人”卻是著名假央企——中國藍(lán)田總公司。

　　值得指出的是，振益華公司在此之前有過兩名自然人股東，一位叫虞軍，一位叫虞洋。

　　正是這樣一家假央企，與前述真央企的高管做起了融資性貿(mào)易的生意。

　　據(jù)裁判文書，2016年至2019年，譚劍波利用擔(dān)任博微信息公司總經(jīng)理的職務(wù)便利，在完成內(nèi)部審批手續(xù)后，與虞某1安排、指定的公司簽訂空轉(zhuǎn)貿(mào)易合同，以博微信息公司充當(dāng)空轉(zhuǎn)貿(mào)易平臺。為虞某1在上述空轉(zhuǎn)貿(mào)易中提供幫助、獲取利益，并多次收受虞某1人民幣共計530萬元。

　　公訴機(jī)關(guān)指控，2016年至2020年，虞某1安排中電博微與多家公司簽訂采購合同，開展空轉(zhuǎn)貿(mào)易。

　　這些公司包括：上實龍創(chuàng)；蘇寧易購(002024)（002024.SZ）全資子公司南京蘇寧易購電子商務(wù)有限公司；大華股份(002236)（002236.SZ）控股子公司浙江大華智聯(lián)有限公司；*ST華訊（000687.SZ）的控股子公司深圳市華訊方舟(000687)雷達(dá)技術(shù)裝備有限公司。

　　以及三家江蘇國企——江蘇省果品控股公司、江蘇紫圣貿(mào)易有限公司和江蘇鳳凰文化貿(mào)易集團(tuán)有限公司。

　　這些交易一直持續(xù)到2020年1月20日，中電博微的公司印章被發(fā)現(xiàn)偽造后，譚劍波才選擇自首，并揭發(fā)涉嫌偽造博微信息公司印章的犯罪行為。

　　2020年至2021年，上實龍創(chuàng)與兩家同樣牽涉到前述空轉(zhuǎn)貿(mào)易的公司——江蘇紫圣貿(mào)易有限公和江蘇鳳凰文化貿(mào)易集團(tuán)有限公司，曾因買賣合同糾紛不約而同地起訴了“南京第五十五所技術(shù)開發(fā)有限公司”（下稱南京五十五所）。

　　南京五十五所跟前述譚劍波所在的央企同根同源，目前由中國電子科技集團(tuán)公司第五十五研究所持股49.4%，而在2019年12月31之前是中國電子科技集團(tuán)公司第五十五研究所的全資子公司。

　　巧合的是，而這些買賣合同案件，均指向一位叫“葉菁菁”的犯罪嫌疑人。而根據(jù)公安機(jī)關(guān)筆錄，葉菁菁冒充了南京五十五所員工，并且跟前述牽頭開展融資性貿(mào)易的振益華公司有交集。

　　而葉菁菁對接的一位叫“虞洋”的人士，也恰好與振益華公司前股東虞洋同名。

　　根據(jù)其中一份裁判文書，葉菁菁供述，其于2013年認(rèn)識虞洋，其幫虞洋簽過一些可能是虛假的交易合同以及貨物驗收單，其簽過的公司有華訊方舟、上實龍創(chuàng)、合眾思狀（002383.SZ）鳳凰傳媒(601928)。

　　葉菁菁雖然不是五十五所的職工，卻作為五十五所的代表簽訂的購銷合同，每次都是虞洋或者虞洋公司的一個叫蔡苗苗的員工打電話叫其到振益華公司去簽的合同。

　　虞洋讓其在合同和貨物驗收單上代表五十五所簽字，其簽字時合同上已經(jīng)加蓋好五十五所的章，產(chǎn)品購銷合同上蓋的是五十五所的合同章，貨物驗收單上蓋的是五十五所的公章。

　　目前，由于這些案件均涉及經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑，法院均駁回了訴訟請求并將案件移交公安機(jī)關(guān)處理。

　　與“專網(wǎng)通信騙局”有諸多聯(lián)系

　　無獨有偶，2020年，因買賣合同糾紛，上實龍創(chuàng)還起訴過振益華公司的一位供應(yīng)商——常州鐘樓經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)投資建設(shè)有限公司（下稱鐘樓投資公司）。

　　而根據(jù)法院的說法，上實龍創(chuàng)與鐘樓投資公司簽訂的《產(chǎn)品采購合同》，與常州市公安局鐘樓分局偵辦的振益華公司相關(guān)合同詐騙案相關(guān)。因此法院同樣駁回了上實龍創(chuàng)公司的起訴，案件移送公安機(jī)關(guān)偵查。

　　然而，這還不是上實龍創(chuàng)牽涉的全部合同詐騙案。

　　根據(jù)去年11月底公布的判決書，2019年10月11日，上實龍創(chuàng)作為供方曾與需方上海中車瑞伯德智能系統(tǒng)股份有限公司（下稱“中車瑞伯”）簽訂《產(chǎn)品采購合同》，約定一方向另一方供應(yīng)華為服務(wù)器、VP標(biāo)簽打印機(jī)、墨盒等一批產(chǎn)品，合同價款1015.52萬元，但最終被告方僅支付了101.55萬元。

　　于是上實龍創(chuàng)起訴了中車瑞伯。

　　但最終法院審查認(rèn)為，該案涉及的采購合同與上海市公安局靜安分局2021年2月25日立案偵察的一起合同詐騙案有關(guān)，故駁回上實龍創(chuàng)的起訴，案件移送公安機(jī)關(guān)處。

　　此外，上實龍創(chuàng)還曾與之前“專網(wǎng)通信”爆雷的多位主角有過交易往來。

　　例如，牽涉提到的融資性貿(mào)易局中，*ST華訊（000687.SZ）、中電博微、振益華公司、合眾思壯(002383)等，事實上均是“專網(wǎng)通信局”中已經(jīng)被扒出來的成員。

　　此外，上實龍創(chuàng)還與此前爆雷的上海電氣有過交易往來。

　　根據(jù)上海電氣今年1月1日回復(fù)上交所的公告，去年8月17日，公司將所持上海電氣國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司（以下簡稱電氣國貿(mào)）80.59%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海電氣（集團(tuán)）總公司。

　　而近三年，電氣國貿(mào)前十大客戶包括了上實龍創(chuàng)，并且銷售給上實龍創(chuàng)的是衛(wèi)星電子信號模擬器。

　　此外，不僅如此，上實龍創(chuàng)的一位下游客戶——中電科技（南京）電子信息發(fā)展有限公司，恰巧也是電氣國貿(mào)的客戶。

　　巧合的是，前述上實龍創(chuàng)的客戶、牽涉到合同詐騙案的中車瑞伯，與電氣國貿(mào)也有貿(mào)易往來。

　　而中車瑞伯與電氣國貿(mào)交易的多個年份中，中車瑞伯“分飾二角”，既是電氣國貿(mào)的客戶，也是電氣國貿(mào)的供應(yīng)商。

　　值得一提的是，此前曝出的一系列“專網(wǎng)通信”騙局中，包括兩家公司“環(huán)球景行實業(yè)有限公司”和“富申實業(yè)公司”。據(jù)悉，富申實業(yè)公司和環(huán)球景行實業(yè)有限公司均為上實龍創(chuàng)客戶。

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