近日，生物谷億元級別非經(jīng)營性資金被公司控股股東深圳市金沙江投資有限公司違規(guī)占用一案，有了新進(jìn)展。據(jù)悉，該筆被占用資金目前已歸還0.2億元，尚有2.57億元未歸還。與此同時(shí)，基于“決策、實(shí)施及隱瞞非經(jīng)營性資金占用并關(guān)聯(lián)交易行為”，生物谷實(shí)控人兼控股股東實(shí)控人林艷和被證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局?jǐn)M處以終生禁入證券市場；基于“具體實(shí)施及隱瞞非經(jīng)營性資金占用并關(guān)聯(lián)交易行為”，賀元被云南監(jiān)管局?jǐn)M采取 10 年證券市場禁入措施。

　　實(shí)控人兼時(shí)任董事長+董秘兼財(cái)務(wù)總監(jiān)：“提款”上市公司3.56億元

　　公開資料顯示，2021年8月至2022年3月，云南生物谷藥業(yè)股份有限公司控股股東即深圳市金沙江投資有限公司（簡稱金沙江投資）累計(jì)占用云南生物谷藥業(yè)股份有限公司（簡稱生物谷）資金3.56億元，日占用最高余額為2.77億元。

　　其中，據(jù)生物谷近日披露的《關(guān)于控股股東、實(shí)際控制人及相關(guān)責(zé)任人收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》，為滿足金沙江投資資金需求，2021 年 8 月至 2022 年 3 月，林艷和安排時(shí)任生物谷董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān)賀元以實(shí)施委托理財(cái)名義，通過銀豐泰基金管理有限公司及金沙江投資控制的深圳市本道機(jī)械設(shè)備有限公司等多家公司累計(jì)向金沙江投資提供非經(jīng)營性資金 2.77億元，其中 2021 年度占用資金 1.22 億元，2022 年 1 月至 3 月占用資金 1.55 億元，截至 2022 年 7 月 19 日審理日已歸還占用資金 0.2億元，未歸還占用資金 2.57 億元。

　　另外，2021 年 11 月至 2022 年 1 月，林艷和安排賀元以開展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)名義，先后將生物谷銀行承兌匯票 78,764,377.04 元（約0.79億元）背書給北京偉鴻科技有限公司等 3 家機(jī)構(gòu)，但 3 家機(jī)構(gòu)并未將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)給生物谷，而是轉(zhuǎn)給了金沙江投資，形成資金占用，金沙江投資以占用貼現(xiàn)資金的方式實(shí)際占用了生物谷的銀行承兌匯票，其中 2021 年度占用67,115,237.50 元（約0.67億元），歸還 39,061,315.34 元（約0.39億元），2022 年 1 月份占用11,649,139.54 元（約0.12億元），歸還 39,703,061.70 元（約0.40億元）。截至 2022 年 7 月 19 日審理日，上述被占用票據(jù)已全部歸還。

　　據(jù)悉，林艷和系生物谷的法定代表人和實(shí)際控制人，時(shí)任生物谷董事長兼總經(jīng)理，同時(shí)亦是金沙江投資的實(shí)際控制人，金沙江投資是生物谷的控股股東，根據(jù)《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 184 號)第六十五條及《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 182 號)第六十二條的規(guī)定，林艷和、金沙江投資依法構(gòu)成生物谷的關(guān)聯(lián)方。另外，賀元時(shí)任生物谷董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　對于上述被占用資金的用途，生物谷披露的公告顯示，上述被占用資金主要用于金沙江投資日常營運(yùn)、為金沙江投資控制的旅游項(xiàng)目提供資金等用途。

　　東窗事發(fā)、證監(jiān)局處罰涉及多方：實(shí)控人辭任董事長、擬終生禁入證券市場

　　若要人不知除非己莫為！上述生物谷資金被違規(guī)占用一事，最終還是被監(jiān)管查實(shí)。今年7月份，北交所為此先后發(fā)布了多條相關(guān)監(jiān)管措施。

　　其中，《關(guān)于給予云南生物谷藥業(yè)股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體紀(jì)律處分的決定》具體指出了多方的違法違規(guī)行為。

　　首先，金沙江作為控股股東，對上市公司資金占用、未履行承諾負(fù)有主要責(zé)任，違規(guī)占用上市公司資金行為，違反了《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）第 1.5 條、第 4.3.7 條、第 4.3.5 條；承諾未實(shí)際履行違反了《上市規(guī)則》第 1.5 條、第 4.5.3 條。

　　其次，林艷和作為金沙江董事長、法人代表，金沙江、生物谷實(shí)際控制人，決策組織購買了相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品，對委托理財(cái)、票據(jù)背書的資金劃轉(zhuǎn)進(jìn)行了簽批，造成控股股東占用公司資金的事實(shí)，對資金占用、信息披露違規(guī)及承諾未履行負(fù)有主要責(zé)任，其中資金占用行為違反了《上市規(guī)則》第 1.5 條、第 4.2.10 條、第 4.3.5 條、第 4.3.7 條，信息披露違規(guī)違反了《上市規(guī)則》第5.1.1 條、第 5.1.2 條，承諾未實(shí)際履行違反了《上市規(guī)則》第1.5 條、第 4.5.3 條。

　　另外，生物谷未及時(shí)披露資金占用行為違反了《上市規(guī)則》第 1.5 條、第 8.3.8 條；生物谷未及時(shí)披露重大交易行為，違反了《上 市規(guī)則》第 1.5 條、第 5.1.1 條、第 7.1.2 條。

　　此外，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書賀元對委托理財(cái)、票據(jù)背書的資金劃轉(zhuǎn)進(jìn)行了簽批，為具體經(jīng)辦人，對資金占用、信息披露違規(guī)負(fù)有責(zé)任，違反了《上市規(guī)則》第 1.5 條、第 4.2.10 條、第5.1.2 條。

　　根據(jù)云南證監(jiān)局發(fā)布的最新監(jiān)管處罰，即生物谷9月9日披露的《關(guān)于控股股東、實(shí)際控制人及相關(guān)責(zé)任人收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》，當(dāng)事人林艷和隱瞞非經(jīng)營性資金占用并關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)導(dǎo)致生物谷未能及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易，造成特別惡劣社會(huì)影響，未全部履行還款承諾，截至 2022 年 7 月 19 日審理日仍有 2.57 億元占用資金未歸還生物谷，致使投資者利益受到特別嚴(yán)重?fù)p害，依據(jù)《證券法》第二百二十一條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第 185 號，以下簡稱《禁入規(guī)定》)第三條第一項(xiàng)、第四條第一項(xiàng)、第五條、第七條第三項(xiàng)的規(guī)定，我局?jǐn)M決定：對林艷和采取終身證券市場禁入措施。當(dāng)事人賀元行為惡劣，嚴(yán)重?fù)p害生物谷投資者利益，情節(jié)較為嚴(yán)重，依據(jù)《證券法》第二百二十一條和《禁入規(guī)定》第三條第一項(xiàng)、第四條第一項(xiàng)、第五條、第七條的規(guī)定，我局?jǐn)M決定：對賀元采取 10 年證券市場禁入措施。

　　另外，值得一提的是，上述生物谷資金被占用一事，東窗事發(fā)后，生物谷實(shí)控人兼時(shí)任董事長林艷和火速辭任董事長一職。生物谷7月25日披露的《董事長、董事會(huì)秘書、監(jiān)事會(huì)主席辭職公告》

　　該公告顯示，上述被占用資金主要用于金沙江投資日常營運(yùn)、為金沙江投資控制的旅游項(xiàng)目提供資金等用途。林艷和、金沙江投資隱瞞上述非經(jīng)營性資金占用并關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，未將上述關(guān)聯(lián)交易書面通知生物谷，導(dǎo)致生物谷未依法及時(shí)披露。

　　需要注意的是，該起上市公司資金被占用一案，除了上市公司相關(guān)方被依法處罰之外，相關(guān)券商也被出具警示函。

　　資金被占用案“禍及”2022年半年報(bào)：歸母凈利潤同比下滑超70%

　　需要注意的是，上述生物谷資金被占用一事，已經(jīng)影響到其2022年的半年報(bào)，并為此引來了北交所的詢問函，具體涉及經(jīng)營業(yè)績、資金占用、銷售費(fèi)用、在建工程、交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)。

　　其中，關(guān)于經(jīng)營業(yè)績。北交所在問詢函中提及，“報(bào)告期內(nèi)，你公司營業(yè)收入為 2.82 億元，同比增加 0.37%；毛利率為 79.80%，同比增加 0.88 個(gè)百分點(diǎn)；歸母凈利潤為 581.99 萬元，同比下降 77.43%,你公司解釋主要是對尚未歸還的資金占用款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 1,335 萬元導(dǎo)致，扣除該影響后，公司凈利潤仍呈下降趨勢；扣非后的歸母凈利潤為-1,025.10 萬元，同比下降 239.43%。你公司非經(jīng)常性損益金額凈額為 1,607.10 萬元,主要是政府補(bǔ)助金額達(dá)1,760.11 萬元。本報(bào)告期新增‘燈盞花系列民族藥創(chuàng)新改良項(xiàng)目’政府補(bǔ)助的金額為 1,179 萬元�！�

　　對此，北交所對生物谷提出了兩大問題。第一，結(jié)合下游市場需求、成本及費(fèi)用變動(dòng)、可比公司情況等，進(jìn)一步說明凈利潤下滑的原因以及應(yīng)對措施。第二，說明“燈盞花系列民族藥創(chuàng)新改良項(xiàng)目”政府補(bǔ)助的發(fā)放主體、發(fā)放時(shí)間、具體用途，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　另外，關(guān)于資金占用問題，北交所提及，“截至目前，控股股東金沙江及實(shí)際控制人林艷和尚未歸還資金占用款為 2.57 億元。2022 年 6 月 30 日，公司披露《控股股東及實(shí)際控制人未完成承諾及后續(xù)整改措施的提示性公告》稱，控股股東、實(shí)際控制人將通過資產(chǎn)質(zhì)押、資產(chǎn)處置等方式償還上述資金占用款�！�

　　對此，北交所對生物谷提出了兩大問題。第一，說明控股股東、實(shí)際控制人資金占用償還安排的最新進(jìn)展， 以及公司采取的催收措施。第二，說明公司對內(nèi)部控制缺陷整改的具體情況，包括不限于公 司在資金管理、對外投資等重點(diǎn)領(lǐng)域的制度建立健全和執(zhí)行情況。

　　“報(bào)告期內(nèi)，你公司銷售費(fèi)用為 1.89 億元，同比增加 6.84%。其中，市場費(fèi)用為 1.80 億元，同比增加 7.38%�！�

　　與此同時(shí)，對于報(bào)告期內(nèi)，公司資金是否存在被占用一事，北交所針對“報(bào)告期內(nèi)，你公司銷售費(fèi)用為 1.89 億元，同比增加 6.84%。其中，市場費(fèi)用為 1.80 億元，同比增加 7.38%。”，提問生物谷“說明銷售費(fèi)用是否存在被控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其關(guān)聯(lián)方直接或間接占用的情況”。

　　除此之外，北交所下發(fā)的半年報(bào)問詢函中，關(guān)于“交易性金融資產(chǎn)”、“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”均提到“外投資款是否存在被控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其關(guān)聯(lián)方直接或間接占用的情況”。

　　（圖片來源：巨潮資訊網(wǎng)、北交所、證監(jiān)會(huì)）