因連續(xù)三個年度財報披露不準確、公司治理不規(guī)范、內(nèi)部控制不完善，昆明川金諾(300505)化工股份有限公司（簡稱川金諾）近日收到深交所下發(fā)的監(jiān)管函。

　　深交所9月27日披露的《關于對昆明川金諾化工股份有限公司的監(jiān)管函》，直指川金諾存在三大違規(guī)行為。

　　違規(guī)一：信息披露不準確、不完整

　　根據(jù)監(jiān)管函，川金諾在信披方面，主要存在財報披露不準確、財報附注披露不完整等違規(guī)情形。

　　其中，2019 年、2020 年、2021 年年度財務報告披露不準確。公司因內(nèi)部控制不完善和財務核算不規(guī)范，導致 2019 年年度財務報告少計負債 457.37 萬元，多計凈利潤 457.37 萬元，分別占當期總負債的 0.88%、歸屬于母公司股東凈利潤的 6.28%；2020 年年度財務報告少計資產(chǎn) 143.25 萬元，少計負債 424.77 萬元，多計凈利潤 291.70萬元，分別占當期總資產(chǎn)的 0.07%、總負債的 0.48%、歸屬于母公司股東凈利潤的 7.03%；2021 年年度財務報吿少計資產(chǎn) 226.23 萬元，多計負債 454.81 萬元，少計凈利潤 681.04 萬元，分別占當期總資產(chǎn)的 0.10%、總負債的 0.58%、歸屬于母公司股東凈利潤的 3.60%。

　　可見，從負債方面，川金諾2019年度至2020年度財報，合計少計負債882.14萬元，凈利潤方面，2019年度至2020年度，合計多計凈利潤749.07萬元。

　　另外，2020 年、2021 年年度財務報告附注披露不完整。公司先后于 2020 年、2021 年因 2 起違規(guī)用地行為分別被處以 7 萬元、17.32萬元行政處罰罰款。上述行政處罰涉及的土地及地上建筑物、構(gòu)筑物等無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)存在尚未辦妥產(chǎn)權證的情況。其一，截至 2021年末，公司預付土地款 1,423.71 萬元但未辦妥產(chǎn)權證書的土地使用權已于土地出讓協(xié)議簽訂后就實際用于生產(chǎn)經(jīng)營，達到可供使用的狀態(tài)，但公司未將其作為無形資產(chǎn)列報，且未在 2020 年、2021 年年度財務報告附注中對該未辦妥產(chǎn)權證書的土地使用權予以披露。其二，截至 2021 年末，公司賬面原值 55,348.35 萬元未辦妥產(chǎn)權證書的固定資產(chǎn)未在 2020 年、2021 年年度財務報告附注中予以披露。

　　此外，未按規(guī)定披露安全生產(chǎn)相關情況。公司先后于 2020 年、2021 年分別因一般安全生產(chǎn)事故被有關行政機關處以 22 萬元、38 萬元的行政處罰罰款，但公司未在 2020 年、2021 年定期報告中對上述安全管理相關內(nèi)部控制制度的建設及運行情況進行披露。

　　違規(guī)二：公司治理不規(guī)范

　　監(jiān)管函顯示，川金諾在公司治理方面存在以下三大問題。

　　一是公司《昆明川金諾化工股份有限公司股東大會議事規(guī)則》等 19 個制度已近 10 年未進行修訂，公司制度滯后于現(xiàn)有法律法規(guī)；

　　二是公司 1 次董事會會議未將監(jiān)票人作為內(nèi)幕信息知情人登記于《內(nèi)幕信息知情人登記表》。

　　三是公司 2 次股東大會現(xiàn)場表決結(jié)果報告書 1 名監(jiān)票人未簽字確認。

　　違規(guī)三：內(nèi)部控制不完善

　　監(jiān)管函顯示，川金諾在內(nèi)部控制方面存在以下三大問題。

　　一是總經(jīng)理辦公會會議紀要未形成正式文件并予以歸檔，生產(chǎn)銷售周報等生產(chǎn)經(jīng)營決策記錄不完整，成本核算依據(jù)的統(tǒng)計表無批準人簽字。

　　二是部分出庫單制單人和審核人為同一人，部分會計憑證記賬人員和復核人員為同一人，未嚴格執(zhí)行職責分離要求.

　　三是部分合同未按照公司工程管理制度實施評審比價過程.

　　四是部分產(chǎn)成品堆放不完整、未按批次對存貨建立卡片賬進行管理、部分存貨入庫滯后.

　　五是合同管理制度未就擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)形成統(tǒng)一明確的程序和要求，且部分合同未經(jīng)編號。

　　深交所表示，公司的上述行為違反了本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2018 年11 月修訂）》第 1.4 條、第 2.1 條，《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020 年12 月修訂）》第 1.4 條、第 5.1.1 條，《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引（2020 年修訂）》第 1.4 條、第 2.5.1 條、第 5.2.3 條，《上市公司自律監(jiān)管指引第 2 號——創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作》第 1.4 條、第 5.1 條、第 5.2 條，以及本所《行業(yè)信息披露指引第 18 號-上市公司從事化工行業(yè)相關業(yè)務》第八條和《上市公司自律監(jiān)管指引第 3 號——行業(yè)信息披露》第 4.3.4 條的規(guī)定。

　　深交所要求，川金諾董事會充分重視上述問題，吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

　　同時，深交所提醒川金諾：上市公司必須按照國家法律、法規(guī)和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，認真和及時地履行信息披露義務。上市公司的董事會全體成員必須保證信息披露內(nèi)容真實、準確、完整， 沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別和連帶的責任。

　　（圖片來源：深交所官網(wǎng)）