本篇養(yǎng)老知識說文解詞：

　　稅收遞延：指納稅人根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定可將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納。稅收遞延雖不能減少應(yīng)納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對于納稅人而言意味著稅收優(yōu)惠。個人養(yǎng)老金制度的稅收遞延政策，可在一定程度上激勵個人參與該制度。

　　個人養(yǎng)老金制度是個人自愿參加，稅收優(yōu)惠政策對調(diào)動個人參加積極性將起到關(guān)鍵作用。簡單說，參與個人養(yǎng)老金制度，不但可以積累養(yǎng)老金，還可以省稅省錢。

　　2022年4月21日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，我國養(yǎng)老第三支柱頂層制度正式確定�！兑庖姟访鞔_“國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金”。

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險是我國目前唯一享有稅收優(yōu)惠政策的第三支柱養(yǎng)老金融產(chǎn)品，自2018年起在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)啟動試點，截至2021年10月底，累計實現(xiàn)保費收入約6億元，參保人數(shù)超5萬人。

　　我國個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠的制度安排

　　一般而言，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠針對繳費、投資增值、提取三個環(huán)節(jié)，制度設(shè)計不同，征稅的環(huán)節(jié)也不同。有的制度設(shè)計為三個環(huán)節(jié)都免稅；也有制度設(shè)計為繳費、投資增值環(huán)節(jié)免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時征稅。

　　目前國際主流稅收優(yōu)惠政策是在繳費、投資增值階段免稅，遞延至提取階段再繳稅。例如，美國傳統(tǒng)的個人退休賬戶制度（IRA）就是采用這種稅收優(yōu)惠方式。

　　我國于2018年開始的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點中，與國際主流方式基本一致，所采用的稅收優(yōu)惠政策是繳費（購買產(chǎn)品）環(huán)節(jié)在一定標準內(nèi)稅前扣除；投資收益暫不征收個人所得稅；領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

　　 稅收遞延有啥好處？

　　大家可能會問，領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅，最終還是要繳稅，那么稅收遞延有啥好處呢？目前來看，稅收遞延主要三個好處：

　　1.降低實際稅額：延期后繳納的稅款由于通貨膨脹幣值下降，相當于未來降低了實際的稅額；

　　2.無息使用應(yīng)稅金額：延期繳納的稅款相當于納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息；

　　3.增加養(yǎng)老金投資現(xiàn)金流：延期繳納的稅款相當于增加了當期的現(xiàn)金流入量，納稅人能有更多的資金用于本期投資，未來可享貨幣的時間價值，賺取復利。

　　稅收優(yōu)惠可以遞延多少稅？

　　從海外個人養(yǎng)老金制度實踐經(jīng)驗看，稅收優(yōu)惠將是帶動個人養(yǎng)老金發(fā)展的重要引擎。

　　9月26日，國務(wù)院常務(wù)會議進一步明確了個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，決定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，且領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%。

　　根據(jù)目前的稅收優(yōu)惠政策測算，12000元的稅前扣除額度對應(yīng)當期免稅額大約介于360元至5400元之間。

　　總體而言，個人養(yǎng)老金投入對納稅人來說等于是降低了稅收負擔。未來國家將出臺更加細化的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，鼓勵大家積極參與到個人養(yǎng)老金計劃中來。

　　(數(shù)據(jù)及圖表來源：易方達投資者教育基地)

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