近日，因控股子公司及其子公司在七個(gè)月內(nèi)，多次以“次以預(yù)付貨款名義”對(duì)外出借資金累計(jì)約3.07億元，并且該事項(xiàng)未履行審議程序并對(duì)外披露信息，違反了《股票上市規(guī)則（2018 年 4 月修訂）》、《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015 年修訂）》的相關(guān)規(guī)定，順鈉股份(000533)以及時(shí)任董事長(zhǎng)陳環(huán)被深交所公開(kāi)譴責(zé)。

　　此前違規(guī)難逃被“追責(zé)”

　　據(jù)深交所披露的《關(guān)于對(duì)廣東順鈉電氣股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予公開(kāi)譴責(zé)處分的決定》深證上〔2023〕127 號(hào)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)（〔2022〕122 號(hào)）查明的事實(shí)，廣東順鈉電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“順鈉股份”）存在以下違規(guī)行為：2018 年 1 月至 7 月，順鈉股份的控股子公司浙江翰晟攜創(chuàng)實(shí)業(yè)有限公司及其子公司舟山翰晟攜創(chuàng)實(shí)業(yè)有限公司多次以預(yù)付貨款名義向三家供應(yīng)商支付款項(xiàng)，合計(jì)約 3.07 億元，該預(yù)付貨款的實(shí)質(zhì)為對(duì)外出借資金，占順鈉股份 2017 年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 19.4%，順鈉股份未履行對(duì)外財(cái)務(wù)資助的審議程序及信息披露義務(wù)。

　　深交所表示，順鈉股份的上述行為違反了本所《股票上市規(guī)則（2018 年 4月修訂）》第 1.4 條、第 2.1 條，《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015 年修訂）》第 7.4.3 條、第 7.4.4 條、第 7.4.9 條的規(guī)定。

　　同時(shí)，順鈉股份時(shí)任董事長(zhǎng)陳環(huán)未能恪盡職守、勤勉盡責(zé)，違反了本所《股票上市規(guī)則（2018 年 4 月修訂）》第 1.4 條、第 3.1.5條、第 3.1.6 條的規(guī)定，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有重要責(zé)任。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)本所《股票上市規(guī)則（2018年 4 月修訂）》第 17.2 條、第 17.3 條和《上市公司自律監(jiān)管指引第 12 號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》第七條第一款第四項(xiàng)、第二十五條規(guī)定，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，深交所作出如下處分決定：一、對(duì)廣東順鈉電氣股份有限公司給予公開(kāi)譴責(zé)的處分；二、對(duì)廣東順鈉電氣股份有限公司時(shí)任董事長(zhǎng)陳環(huán)給予公開(kāi)譴責(zé)的處分。

　　或緣起當(dāng)年涉嫌非法集資案

　　值得注意的是，上述浙江翰晟攜創(chuàng)實(shí)業(yè)有限公司對(duì)外借款當(dāng)年，正值全國(guó)重拳整治非法集資，而浙江翰晟攜創(chuàng)實(shí)業(yè)有限公司當(dāng)年也牽涉了杭州P2P平臺(tái)要案。

　　根據(jù)萬(wàn)家樂(lè)（廣東順鈉電氣股份有限公司曾用證券簡(jiǎn)稱(chēng)）2018年12月28日披露的《關(guān)于控股子公司辦公場(chǎng)所被查封的進(jìn)展情況公告》，廣東萬(wàn)家樂(lè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）之控股子公司浙江翰晟攜創(chuàng)實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浙江翰晟”）于 2018 年 10 月 19 日被杭州市公安局余杭分局查封了辦公場(chǎng)所，現(xiàn)場(chǎng)大量相關(guān)物品、資料被帶走，部分電腦、文件資料、銀行 U 盾等物品被查封。浙江翰晟基本存款賬戶(hù)被凍結(jié)。公司董事長(zhǎng)陳環(huán)（亦是浙江翰晟董事長(zhǎng)）已經(jīng)被逮捕。

　　而浙江翰晟攜創(chuàng)實(shí)業(yè)有限公司上述事件對(duì)廣東順鈉電氣股份有限公司2018年度的業(yè)績(jī)直接造成了重?fù)簦寒?dāng)年歸母凈利潤(rùn)顯示虧損9.68億元，而本年度業(yè)績(jī)虧損的主要原因是：公司對(duì)商譽(yù)及債權(quán)等不良資產(chǎn)計(jì)提減值損失約 8 億元的影響。其中公司對(duì)控股子公司浙江翰晟攜創(chuàng)實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浙江翰晟”）的投資及債權(quán)計(jì)提全額減值準(zhǔn)備約 7.94 億元。

　　筆者注意到，隨后，順鈉股份的業(yè)績(jī)雖有恢復(fù)，不過(guò)也在2020年度收獲大增長(zhǎng)后，在2021年度繼續(xù)轉(zhuǎn)為虧損。公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，2018年至2021年，順鈉股份的凈利潤(rùn)分別為-9.68億元、0.03億元、0.86億元、-0.13億元。

　　對(duì)于該控制子公司的最新情況，即根據(jù)順鈉股份2022年度半年報(bào)，因牽涉草根投資涉嫌非法吸收公眾存款案件，本公司之子公司浙江翰晟于 2018 年 10 月 19 日被杭州市公安局余杭分局查封了辦公場(chǎng)所，銀行賬戶(hù)被凍結(jié)。浙江翰晟董事長(zhǎng)陳環(huán)（順鈉股份公司時(shí)任董事長(zhǎng)）被逮捕，浙江翰晟及其子公司截至 2022 年 06 月 30 日其他應(yīng)收款余額合計(jì) 598,808,249.59 元，其中余額最高的三家供應(yīng)商（國(guó)商投、傳化、萬(wàn)向）的其他應(yīng)收款（原預(yù)付款）合計(jì) 582,977,755.62 元，因預(yù)計(jì)無(wú)法收回該三家供應(yīng)商的預(yù)付款，2018 年末浙江翰晟及其子公司已將該余額全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備。為追收欠款，浙江翰晟及其子公司于 2019 年分別起訴該三家供應(yīng)商。

　　報(bào)告顯示，以上起訴傳化、萬(wàn)向的兩起訴訟案一、二審法院審理認(rèn)為：從合同的訂立、履行、資金流轉(zhuǎn)、后續(xù)協(xié)商處置過(guò)程以及陳環(huán)等人的陳述來(lái)看，本案雙方當(dāng)事人缺乏真實(shí)的貨物買(mǎi)賣(mài)目的，所涉資金本質(zhì)上是借貸資金，而非舟山翰晟主張的買(mǎi)賣(mài)合同關(guān)系中的貨款。案涉交易系舟山翰晟以簽訂買(mǎi)賣(mài)合同作為民間借貸合同的擔(dān)保，閉合循環(huán)交易的形式進(jìn)行資金拆借，雙方并不存在真實(shí)的買(mǎi)賣(mài)合同關(guān)系。法院在庭審中已依法向舟山翰晟行使釋明權(quán)，告知其可以變更訴訟請(qǐng)求和理由，但舟山翰晟經(jīng)釋明后仍不變更，故本案裁定駁回舟山翰晟的起訴。

　　并且，2021 年 11 月 15 日，中華人民共和國(guó)最高人民法院對(duì)以上兩起再審案件作出最終裁定：駁回舟山翰晟攜的再審申請(qǐng)�；�于各級(jí)法院對(duì)訴傳化和萬(wàn)向案件的裁定結(jié)果，舟山翰晟分別向上海市中級(jí)人民法院和舟山市中級(jí)人民法院遞交了民事訴訟狀，起訴萬(wàn)向、傳化、陳環(huán)對(duì)原告財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)共同侵權(quán)責(zé)任。兩法院分別于于 2022 年 1 月 21 日和 2022 年 2月 28 日發(fā)出了案件受理通知書(shū)。截至財(cái)務(wù)報(bào)告日止，案件尚未開(kāi)庭審理。

　�。▓D片來(lái)源：深交所）