隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速，打造世界一流財(cái)務(wù)管理體系成為中國(guó)企業(yè)的共識(shí)，但打造世界一流財(cái)務(wù)管理體的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是什么？數(shù)字化轉(zhuǎn)型給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來了哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？企業(yè)數(shù)字化戰(zhàn)略又該如何落地？對(duì)此，近日IMA管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱為“IMA”）總裁兼首席執(zhí)行官 Mike DePrisco對(duì)上述問題帶來了他的一些思考和見解。

IMA管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)總裁兼首席執(zhí)行官 Mike DePrisco

　　世界一流財(cái)務(wù)管理體系的重要性

　　《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》中明確提出“五大體系”，即：全面預(yù)算管理體系、合規(guī)風(fēng)控體系、財(cái)務(wù)數(shù)智體系、能力評(píng)價(jià)體系和人才隊(duì)伍建設(shè)體系。DePrisco認(rèn)為，企業(yè)要提升其財(cái)務(wù)管理能力，需要從全面整盤的角度出發(fā)，財(cái)務(wù)部門除了要具備專業(yè)實(shí)力外，還需要從戰(zhàn)略、創(chuàng)新、合作等多方面通盤考量。

　　一是強(qiáng)化戰(zhàn)略定位。企業(yè)需要將財(cái)務(wù)管理定位為支持高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略伙伴。這包括積極參與戰(zhàn)略制定過程，確保財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略緊密契合，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和價(jià)值創(chuàng)造。財(cái)務(wù)人員要具備戰(zhàn)略眼光，了解商業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)律，這樣才能支持企業(yè)戰(zhàn)略的制定和確保戰(zhàn)略的實(shí)施，同時(shí)還需要具有較強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)力、溝通能力和變革管理的能力，這是財(cái)務(wù)人員取得成功的關(guān)鍵。

　　二是數(shù)字化和技術(shù)升級(jí)。推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的變革需要采用現(xiàn)代技術(shù)，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析和區(qū)塊鏈等，以提高數(shù)據(jù)分析、決策支持和財(cái)務(wù)報(bào)告的效率和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)投資于高效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和工具，以適應(yīng)快速變化的業(yè)務(wù)環(huán)境。在數(shù)字時(shí)代，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)通過對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)數(shù)據(jù)的分析，揭示背后的商業(yè)洞察，協(xié)同業(yè)務(wù)部門，合力促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的落地。

　　三是風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，以確定潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。這將有助于企業(yè)制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該制定和執(zhí)行明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理緊密相連。這包括建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)化流程。

　　他表示，支持企業(yè)打造世界一流財(cái)務(wù)體系的基礎(chǔ)，則是高素質(zhì)的專業(yè)人才。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。IMA旗下的CMA注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師與CSCA注冊(cè)戰(zhàn)略與競(jìng)爭(zhēng)力分析師認(rèn)證是很好的抓手，能夠從戰(zhàn)略、商業(yè)分析、技術(shù)等多方面綜合培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的能力，提升競(jìng)爭(zhēng)力以應(yīng)對(duì)未來的挑戰(zhàn)。

　　企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

　　近年來，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型越來越成為一種共識(shí)，特別是數(shù)字化使得傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作方式也發(fā)生了顛覆性的變化,也促使財(cái)務(wù)部門在企業(yè)管理中的角色和定位發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。DePrisco認(rèn)為，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并不是一蹴而就的，而是一個(gè)長(zhǎng)期迭代的過程。企業(yè)在不斷地追求變革的過程中，不僅要為員工提供相應(yīng)的技能，確保他們了解市場(chǎng)正在發(fā)生什么，熟悉行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在做些什么，以及客戶的需求是什么。如果企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中把握好上述三點(diǎn)的話，那么員工就能夠了解到市場(chǎng)的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)，從而更好地來幫助企業(yè)創(chuàng)造最大價(jià)值。

　　DePrisco認(rèn)為，企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)面面臨四大機(jī)遇：一是數(shù)字化轉(zhuǎn)型使得企業(yè)能夠更輕松地收集、分析和利用大量數(shù)據(jù)，這為財(cái)務(wù)管理提供了機(jī)會(huì)，從而可以更好地支持戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)優(yōu)化。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可以利用高級(jí)分析和預(yù)測(cè)建模來提供更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和戰(zhàn)略建議；二是數(shù)字化工具和機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）可以自動(dòng)化財(cái)務(wù)流程，從而減少錯(cuò)誤、提高效率并降低成本。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可以將更多精力投入到戰(zhàn)略性任務(wù)和決策支持上；三是數(shù)字化轉(zhuǎn)型使財(cái)務(wù)報(bào)告變得更加實(shí)時(shí)和可訪問，幫助管理層更好地了解業(yè)務(wù)績(jī)效，這也有助于提高企業(yè)的決策速度和靈活性；四是數(shù)字化轉(zhuǎn)型鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，包括綠色技術(shù)和可持續(xù)發(fā)展解決方案。

　　他還特意提醒到，企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，需要謹(jǐn)慎管理在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面的投資，確保數(shù)字化產(chǎn)生可衡量的回報(bào)。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)也應(yīng)該把精力放在最重要的優(yōu)先事項(xiàng)上，將企業(yè)價(jià)值最大化。

　　機(jī)遇總是挑戰(zhàn)并存。DePrisco認(rèn)為，隨著企業(yè)數(shù)字化程度的提高，企業(yè)將面臨更大的數(shù)據(jù)隱私和安全風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理必須確�？蛻艉推髽I(yè)數(shù)據(jù)的安全性，并遵守相關(guān)法規(guī)和法律，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要幫助企業(yè)明確和制定數(shù)字化戰(zhàn)略，確保業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)目標(biāo)緊密銜接。

　　同時(shí)，缺乏具備數(shù)字化時(shí)代能力素質(zhì)的財(cái)會(huì)人才也使得企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型備受掣肘。他建議，企業(yè)需要積極招聘和培訓(xùn)具備數(shù)字化背景的財(cái)務(wù)專業(yè)人員，同時(shí)數(shù)字化轉(zhuǎn)型意味著變革，企業(yè)員工同樣需要較強(qiáng)的變革管理和應(yīng)對(duì)能力。

　　他還重點(diǎn)提到，自企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)積極利用數(shù)字技術(shù)，包括大數(shù)據(jù)分析、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)和區(qū)塊鏈等，來提高數(shù)據(jù)處理、預(yù)測(cè)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理和決策支持的能力。這有助于更好地滿足業(yè)務(wù)需求，提高運(yùn)營(yíng)效率并發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)與其他部門密切協(xié)作，從而實(shí)現(xiàn)信息共享，以確保信息和洞察力能夠在整個(gè)組織中流動(dòng)，并支持跨部門決策。同時(shí)也要利用技術(shù)來防范風(fēng)險(xiǎn)，這包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

　　數(shù)字化時(shí)代財(cái)會(huì)專員需具備的知識(shí)、素質(zhì)及能力

　　事實(shí)上，在當(dāng)前就業(yè)市場(chǎng)中，財(cái)會(huì)畢業(yè)生仍然具有良好的就業(yè)前景。然而，伴隨著競(jìng)爭(zhēng)性越來越劇烈，對(duì)于財(cái)會(huì)畢業(yè)生來說，必備一系列關(guān)鍵技能來增加自身的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力必不可少。

　　值得注意的是，自2016年首次發(fā)布能力素質(zhì)框架以來，IMA始終根據(jù)市場(chǎng)和行業(yè)趨勢(shì)深入研究管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員所需技能的變化，并及時(shí)對(duì)能力素質(zhì)框架進(jìn)行更新調(diào)整。2019年IMA又發(fā)布了新版能力素質(zhì)框架，旨在更好地與快速變化的商業(yè)和技術(shù)環(huán)境保持同步，為財(cái)會(huì)專業(yè)人士技能評(píng)估、職業(yè)發(fā)展和企業(yè)人才管理提供全面的指南。

　　據(jù)了解，IMA新版能力素質(zhì)框架確定了財(cái)會(huì)專業(yè)人士在數(shù)字化時(shí)代保持相關(guān)性并有效履行其當(dāng)前和未來職責(zé)所需必備的六大核心知識(shí)、素質(zhì)和能力模塊，包括：戰(zhàn)略、規(guī)劃和績(jī)效、報(bào)告和控制、技術(shù)和分析、商業(yè)敏銳度和運(yùn)營(yíng)、領(lǐng)導(dǎo)力，以及職業(yè)道德和價(jià)值觀。其中大部分能力素質(zhì)在CMA注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師認(rèn)證課程中均有所涉及。