近日，佳云科技(300242)發(fā)布公告稱，公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。因公司未及時(shí)披露重大虧損情況，涉嫌信息披露違法違規(guī)，廣東監(jiān)管局?jǐn)M決定對佳云科技及相關(guān)人員給予警告，并處以罰款。
此前，佳云科技于2024年5月17日收到中國證監(jiān)會《立案告知書》，因佳云科技涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對佳云科技立案。
值得注意的是，此次違規(guī)行為的背后是佳云科技近年來所面臨的嚴(yán)峻業(yè)績下滑與持續(xù)利潤虧損的情況。資料顯示，2023年公司的營業(yè)收入持續(xù)下滑，僅7.54億元，較2020年69.97億元，下跌近九成。凈利潤方面，2018-2023年期間，累計(jì)虧損19.62億元。
信息披露違規(guī)不斷
根據(jù)公告顯示，佳云科技的子公司深圳佳節(jié)文化傳媒有限公司（以下簡稱佳節(jié)文化）于2021年組織舉辦C-LOUD音樂嘉年華項(xiàng)目，該項(xiàng)目導(dǎo)致佳節(jié)文化發(fā)生重大虧損。佳云科技于2021年12月14日確認(rèn)佳節(jié)文化2021年10月發(fā)生虧損6,824.80萬元，至2021年10月末累計(jì)虧損7,063.24萬元，占佳云科技2020年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤絕對值的19.56%。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，佳云科技應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露上述重大虧損情況，但佳云科技遲至2022年4月28日才在2021年年度報(bào)告中予以披露。
為此，證監(jiān)會廣東監(jiān)管局對對廣東佳兆業(yè)佳云科技股份有限公司給予警告，并處以150萬元罰款。對佳云科技時(shí)任董事長郭曉群、總經(jīng)理鐘亮、財(cái)務(wù)總監(jiān)劉超雄給予警告，并分別處以40萬元罰款；對董事會秘書朱宏磊給予警告，并處以30萬元罰款。
一直以來，佳云科技在信息披露上存在多次違規(guī)現(xiàn)象。在半年前，2023年12月，佳云科技收到廣東證監(jiān)局出具的行政監(jiān)管措施決定書，該決定書顯示，佳云科技信息披露環(huán)節(jié)存在多項(xiàng)問題。
其中提到，佳云科技未履行關(guān)聯(lián)交易審議及披露程序，未及時(shí)披露重大資產(chǎn)重組并購子公司出售事項(xiàng)。未及時(shí)完整披露與關(guān)聯(lián)方共同投資事項(xiàng)后續(xù)重要進(jìn)展情況，特別是在出售米修斯股權(quán)、后續(xù)訴訟調(diào)解、股權(quán)轉(zhuǎn)回以及關(guān)聯(lián)方出售其所持米修斯股權(quán)等事項(xiàng)，作為已披露關(guān)聯(lián)交易的重要進(jìn)展情況，佳云科技未予以及時(shí)披露。
在往前，2020年，佳云科技存在簽訂重大融資合同未履行信息披露義務(wù)、關(guān)聯(lián)交易未履行審議及披露程序、對外擔(dān)保未及時(shí)履行審議及披露程序等問題，被廣東證監(jiān)會給予相關(guān)責(zé)任人監(jiān)管警示的措施。
營業(yè)收入持續(xù)下滑，新業(yè)務(wù)尚難救場
根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，佳云科技近年來面臨營收逐步減少及虧損的嚴(yán)峻形勢。具體而言，自2020年至2023年期間，佳云科技的營收呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢，分別同比下滑了6.69%、65.17%及66.81%。
更為嚴(yán)重的是，公司的凈利潤在2018-2023年虧損不斷，除了2019年微盈利外，其余年份均處于虧損狀態(tài)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2018-2023年公司的凈利潤分別為-12.45億、0.17億、-3.61億、-2.15億、-0.09億以及-1.50億。
虧損不斷的背后，是佳云科技毛利率持續(xù)呈現(xiàn)下降趨勢。據(jù)2023年數(shù)據(jù)顯示，佳云科技在互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)上的營業(yè)成本占據(jù)了總營業(yè)成本的92.44%。財(cái)務(wù)資料顯示，佳云科技互聯(lián)網(wǎng)營銷收入6.41億元，占營業(yè)收入比重為84.99%，同比減少70.32%，營業(yè)成本6.26億元，毛利率2.47%，比2022年下降1.91%。
對于毛利率的下滑，佳云科技卻表示，為保證客戶續(xù)約率并提升客戶消費(fèi)水平，公司在2023年與部分廣告主客戶合作中給予客戶一定的讓利。
可以看出，佳云科技公司的高額營業(yè)成本對其財(cái)務(wù)狀況具有顯著影響。2020-2023年，佳云科技的銷售成本率在90%上下，在2021年達(dá)到了97.15%。隨著收入大幅下降，佳云科技銷售成本率也有下降。
不過，值得關(guān)注的是，雖然佳云科技2023年銷售成本率下降至89.67%，但是其期間費(fèi)用卻出現(xiàn)顯著增長。2023年銷售期間費(fèi)用率達(dá)到了28.35%，在2022年銷售期間費(fèi)用率僅為9.23%。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2023年佳云科技銷售費(fèi)用12,377.73萬元，同比增長15.90%，銷售費(fèi)用率為16.40%；發(fā)生管理費(fèi)用8,042.84萬元，同比增長19.72%，管理費(fèi)用率為10.66%。
對此，佳云科技在年報(bào)問詢函回復(fù)中表示，公司在美妝護(hù)膚等新業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了收入的快速增長，由此導(dǎo)致新業(yè)務(wù)板塊的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用也出現(xiàn)較大幅度的上升，但由于公司的新業(yè)務(wù)尚處于發(fā)展早期，業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此新業(yè)務(wù)相應(yīng)的收入費(fèi)用率仍然較高。因此，公司2023年度出現(xiàn)的營業(yè)收入大幅下滑，而銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用呈現(xiàn)上升趨勢，主要是新舊業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整所致。
截至本年度第一季度末，佳云科技的經(jīng)營狀況尚未出現(xiàn)顯著好轉(zhuǎn)。具體數(shù)據(jù)顯示，2024年第一季度，公司實(shí)現(xiàn)了1.57億元的營業(yè)收入，然而這一數(shù)字較去年同期下降了14.52%。在利潤方面，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤為負(fù)，達(dá)到了虧損1555.54萬元，同時(shí)，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤也呈現(xiàn)虧損狀態(tài)，具體為虧損1497.99萬元。此外，公司的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額亦為負(fù)值，具體金額為-5014.54萬元。
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