證券時報記者 秦燕玲
12月12日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監(jiān)管總局、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》（以下簡稱《通知》），明確自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。同時，稅收優(yōu)惠政策實施范圍也從原本的36個先行城市（地區(qū)）同步擴大至全國。
個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養(yǎng)老保險補充功能的制度。實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，目前參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。同時，參加人在繳費環(huán)節(jié)可按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除，也即參加人可享有個人所得稅稅收優(yōu)惠。
《通知》明確，要在現有理財產品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品基礎上，將國債納入個人養(yǎng)老金產品范圍。將特定養(yǎng)老儲蓄、指數基金納入個人養(yǎng)老金產品目錄，推動更多養(yǎng)老理財產品納入個人養(yǎng)老金產品范圍。鼓勵金融機構研究開發(fā)符合長期養(yǎng)老需求的個人養(yǎng)老儲蓄、中低波動型或絕對收益策略基金產品等金融產品，合理確定個人養(yǎng)老儲蓄的期限和利率。
國家社會保險公共服務平臺顯示，截至12月11日，個人養(yǎng)老金產品中的儲蓄、基金、保險、理財產品數量分別為466只、200只、165只、26只。從各商業(yè)銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務開辦情況看，公募基金產品是當前商業(yè)銀行銷售的最主要產品——單家商業(yè)銀行銷售公募基金產品數量最多已達183只。
證監(jiān)會12月12日指出，個人養(yǎng)老金具有長期性、持續(xù)性和規(guī)模性，通過積極投資資本市場，有利于分享實體經濟發(fā)展成果，助力長期保值增值。公募基金行業(yè)目前已受托管理各類養(yǎng)老金資產超6萬億元，創(chuàng)造了良好的長期收益，積累了豐富的管理經驗。
證監(jiān)會表示，根據《通知》要求，將首批指數基金納入個人養(yǎng)老金投資產品目錄。后續(xù)將強化個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務監(jiān)管，督促公募基金管理人持續(xù)提升管理和服務能力，更好支持個人養(yǎng)老金高質量發(fā)展。
在優(yōu)化產品供給方面，《通知》還提出，鼓勵金融機構在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開展默認投資服務。
中證金融研究院研究員王焯等人在題為《第三支柱個人養(yǎng)老金的重要抓手》的文章中指出，從第三支柱個人養(yǎng)老金的長遠發(fā)展考慮，國內產品管理機構可以考慮推動“產品清單”和“默認投資工具”的方式安排，原因之一在于，該方式充分考慮到了個人投資者投資能力和精力有限的問題，同時又照顧到個人的不同偏好，有利于個人養(yǎng)老金穩(wěn)健投資和長期投資。
在試點階段，不少業(yè)內專家提及個人養(yǎng)老金的領取條件相對嚴苛。對此，《通知》在“達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居”等條件基礎上，進一步增加了個人養(yǎng)老金的領取情形，明確“參加人患重大疾病、領取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金”，可申請?zhí)崆邦I取個人養(yǎng)老金。華東師范大學公共管理學院副院長路錦非指出，提前領取條款的增加，擴展了個人養(yǎng)老金領取的靈活性，也順應了居民百姓的現實所需。
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