人工智能火爆，賽為智能(300044)去年營收增長大頭竟來自非主業(yè)；“摘帽”至今將近兩年仍未擺脫虧損困境，去年度錄得凈利潤、扣非凈利潤“五連虧”；業(yè)績“萎靡”之余，賽為智能還面臨被巨額起訴索賠的“窘境”。近日，深交所向賽為智能發(fā)出了年報問詢函。
營收增長大頭靠非主業(yè)
去年錄得“五連虧”、有國外項目計提一半壞賬
去年以來，人工智能火爆，相關(guān)概念股備受關(guān)注。然而，在人工智能“東風(fēng)”下，賽為智能依然深陷虧損當(dāng)中，去年錄得凈利潤、扣非凈利潤“五連虧”。
從營收來看，賽為智能2023年營收錄得4.48億元同比增長16.04%。需要注意的是，賽為智能于2021年、2022年度營收增速明顯下滑，分別錄得：-23.83%、-62.59%。
不過，盡管2023年營收同比增長明顯，但是并非靠賽為智能的主業(yè)。在年報問詢函中，深交所指出，2023 年公司收入增長，主要系產(chǎn)生了 6,523.35 萬元的投資性房地產(chǎn)出租及處置收入。而賽為智能的主業(yè)包括人工智能、智慧城市以及網(wǎng)絡(luò)游戲。
從盈利上來看，賽為智能截至去年錄得“五連虧”。財報數(shù)據(jù)顯示，2019年-2023年，賽為智能凈利潤分別為：-4.88億元、-4.30億元、-3.49億元、-2.26億元、-1.61億元；扣非凈利潤分別錄得：-5.21億元、-4.64億元、-6.63億元、-2.91億元、-2.04億元。
對于連續(xù)五年虧損的情形，深交所要求賽為智能“結(jié)合近年來業(yè)績持續(xù)虧損的情形、主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以及未來發(fā)展面臨的風(fēng)險、行業(yè)競爭狀況及發(fā)展趨勢等情況，說明你公司的持續(xù)經(jīng)營能力以及改善措施”。
另外，面對賽為智能的持續(xù)虧損，有投資者提出質(zhì)疑“請問貴公司連續(xù)4年虧損，會被帶ST嗎”。
值得一提的是，因中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對賽為智能 2020年度財務(wù)報表出具了無法表示意見的審計報告。同時，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》9.4 條第四項“公司最近一年被出具無法表示意見或否定意見的內(nèi)部控制審計報告或鑒證報告”的情形，其股票交易將被實(shí)施其他風(fēng)險警示。 鑒于該些情況，賽為智能股票同時觸及退市風(fēng)險警示及其他退市風(fēng)險警示情形，于2021年4月30日起被實(shí)施退市風(fēng)險警示及其他風(fēng)險警示，直至2022年6月10日才撤銷。
另外，從具體業(yè)務(wù)來看，賽為智能2023年年度報告顯示，人工智能、智慧城市、其他的營收占比分別錄得7.68%、67.15%、25.17%，營收同比增速分別為：-6.98%、4.49%、84.29%；從毛利率來看，該三項業(yè)務(wù)的毛利率分別為：35.66%、31.61%、29.00%，同比分別增加1.63%、增加12.24%、減少8.46%。
對于智慧城市的業(yè)務(wù)表現(xiàn)，深交所要求賽為智能“說明智慧城市業(yè)務(wù)毛利率同比大幅提升的原因，量化分析智慧城市板塊各業(yè)務(wù)的毛利率與同行業(yè)可比公司存在的差異及合理性。”
值得留意的是，在問詢函中，深交所指出，“2023 年末，公司因?qū)嵤┘獱柤构埠蛧栋踩鞘小吠ㄐ啪謬也少忢椖浚ㄒ韵潞喎Q吉爾吉斯項目）形成的合同資產(chǎn)賬面余額為 1.27 億元，計提壞賬準(zhǔn)備 6,331.82 萬元，計提比例為 50%，公司稱計提原因是預(yù)計收回困難�！�
對此，深交所要求賽為智能“請年審會計師發(fā)表明確意見，說明吉爾吉斯項目及相關(guān)收入、成本的真實(shí)性以及壞賬計提比例的合理性，公司是否存在虛增合同資產(chǎn)并對前期虛構(gòu)合同資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的情形，并說明針對上述事項的核查程序、核查手段、核查比例以及結(jié)論�！�
同時，深交所要求賽為智能“結(jié)合游戲已進(jìn)入的生命周期等說明該業(yè)務(wù)毛利率、月度流水、ARPU 值、活躍與付費(fèi)用戶數(shù)、推廣營銷費(fèi)用變動的原因及合理性，數(shù)據(jù)表現(xiàn)和近三年變動趨勢是否與同生命周期行業(yè)產(chǎn)品存在較大差異，是否存在通過其他公司、組織刷單等虛增游戲業(yè)務(wù)流水、營業(yè)收入的情況。”
需要注意的是，在這次問詢函中，深交所還要求賽為智能“請年審會計師發(fā)表明確意見，并說明對人工智能、智慧城市以及網(wǎng)絡(luò)游戲的收入真實(shí)性采取的核查措施以及核查比例、核查結(jié)論�！�
值得一提的是，在年報中，審計機(jī)構(gòu)亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）將建造合同實(shí)際成本正確歸集及預(yù)計總成本合理性、網(wǎng)絡(luò)游戲收入的發(fā)生及完整識別為關(guān)鍵審計事項。其表示，“關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進(jìn)行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨(dú)發(fā)表意見。”
現(xiàn)金流承壓、遭巨額起訴索賠
“荷包”不足8000萬元、流動負(fù)債高達(dá)6億元
從現(xiàn)金流來看，2023年度，賽為智能經(jīng)營現(xiàn)金流凈流出2434.35萬元。同時，在上述問詢函中，深交所指出，2023 年末，賽為智能賬面貨幣資金余額7,267.21 萬元，其中使用受限的貨幣資金 2,552.88萬元，流動負(fù)債合計 6.02億元，貨幣資金占流動負(fù)債的比例為 0.12。即賬面上正�？墒褂玫呢泿刨Y金已不足5000萬元，而流動負(fù)債卻超6億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)未能覆蓋。
對于現(xiàn)金流承壓的情形，深交所要求賽為智能“說明上述負(fù)債的到期日、預(yù)計還款計劃、資金來源；結(jié)合公司經(jīng)營現(xiàn)狀、貨幣資金情況、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額等說明是否存在流動性風(fēng)險�！�
與此同時，深交所要求賽為智能“結(jié)合連續(xù)大額虧損的狀況、可能產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債等情形說明其凈資產(chǎn)是否將持續(xù)下降，以及你公司擬采取的改善措施”。
根據(jù)賽為智能歷年年報數(shù)據(jù)，2019年-2023年，賽為智能各期末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)同比增速分別為：-25.90%、-6.29%、-17.03%、-22.41%、-20.92%。
筆者注意到，賽為智能現(xiàn)金流承壓的背后，其應(yīng)收賬款金額比較高、同時計提壞賬的比例也比較高。在問詢函中，深交所指出，2023 年末，賽為智能應(yīng)收賬款賬面余額達(dá) 11.21 億元。其中賬齡 3 年以上的達(dá) 6.93 億元；按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 7.21 億元，截至 2023 年末已計提壞賬準(zhǔn)備 5.74億元。
深交所要求賽為智能“說明按單項計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的具體情況，包括客戶的基本情況、銷售內(nèi)容及金額、對應(yīng)收入的確認(rèn)期間等，說明單項計提壞賬準(zhǔn)備的及時性與準(zhǔn)確性，相關(guān)銷售的真實(shí)性，是否存在以前年度收入確認(rèn)不實(shí)導(dǎo)致賬款無法收回而大幅計提壞賬的情形�！�
需要注意的是，針對賽為智能2023年度的應(yīng)收賬款以及壞賬計提情況，上述審計機(jī)構(gòu)同樣將此列為關(guān)鍵審計事項。
現(xiàn)金流承壓，虧損困境未解，賽為智能陷入糾紛案件。在上述問詢函中，深交所指出，2021 年 12 月 31 日，賽為智能向深圳市艾特網(wǎng)能技術(shù)有限公司（以下簡稱艾特網(wǎng)能）轉(zhuǎn)讓背書了三份電子商業(yè)承兌匯票，金額共計 8.03 億元。
2022 年 3 月 29 日艾特網(wǎng)能向公司出具《承諾書》，承諾放棄上述 8.03 億元商業(yè)承兌匯票的票據(jù)追索權(quán)。作為放棄追索權(quán)的條件，賽為智能將 11.37 億元設(shè)備抵押權(quán)轉(zhuǎn)讓給艾特網(wǎng)能。
目前，艾特網(wǎng)能向賽為智能提起訴訟，請求廣東省深圳市龍崗區(qū)人民法院判令賽為智能立即向原告支付合同價款 1.91 億元及違約金，并向賽為智能提起仲裁，請求深圳國際仲裁院仲裁賽為智能立即向原告支付合同價款 6.13 億元及違約金。
對于該案件，賽為智能2023年年度報告顯示，“裁定駁回部分訴訟標(biāo)的，余下訴訟標(biāo)的移送深圳市龍崗區(qū)人民法院審理�！�
除此之外，在2023年年度報告中，賽為智能表示，報告期內(nèi)公司作為被告或被申請人的其他案件涉案金額共 1902.8 萬元，案件尚未終審判決，無法判斷是否形成預(yù)計負(fù)債。
或受上述問詢影響，截至5月28日下午三點(diǎn)，賽為智能股價報收4.45元/股、收跌11.00%。
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